题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
选项B,销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。注意若是采用预收款方式提供租赁服务,出租人可在租赁期内,将租金分期均匀计入相关年度收入缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项 A,国债利息收入免税;选项B、C,居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税;选项 D,非营利性组织取得的符合条件的收入,比如红十字会取得的捐赠收入,免征企业所得税。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%=7.5(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,工资薪金所得,按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项C,经营所得,按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税;选项D,劳务报酬所得,预扣预缴时,可以扣除800元或者20%的扣除费用,按照三级超额累进税率预扣预缴;在年末时需要并入综合所得,按照七级超额累进税率汇算清缴;选项B,属于偶然所得,不得扣除任何费用,直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。

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