题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(  )。
  • A.销售安装程序比较简单的商品,可在发出商品时确认收入
  • B.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
  • C.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
  • D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

选项B,销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。注意若是采用预收款方式提供租赁服务,出租人可在租赁期内,将租金分期均匀计入相关年度收入缴纳企业所得税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.退休人员再任职取得的收入
  • B.按照国家统一规定发给职工的退休费
  • C.省级人民政府颁发的教育方面奖金
  • D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。 
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:非居民企业负有有限纳税义务,在中国境内设立机构、场所的非居民企业,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 
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第4题
[单选题]下列收入中属于非货币形式的是(    )。
  • A.应收票据
  • B.债务的豁免
  • C.应收账款
  • D.股权投资
答案解析
答案: D
答案解析:

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资(选项D)、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C,属于收入的货币形式(确定金额的收入)。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理,可以按照“四步限额法”进行解题,具体如下表所示。

因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=25+35=60(万元)。

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