2022年11月叶某出租房屋，取得当月租金3900元，房屋租赁过程中发生相关税费78元。已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。计算叶某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]2022年11月叶某出租房屋，取得当月租金3900元，房屋租赁过程中发生相关税费78元。已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。计算叶某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（3900－78－800）×10%＝302.2（元）
B.（3900－800）×10%＝310（元）
C.（3900－78）×10%＝382.2（元）
D.3900×10%＝390（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：（1）收入额＝收入－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝3900－78＝3822（元）；每次收入额不超过4000元的，减除费用为800元；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝（3900－78－800）×10%＝302.2（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（　　）。

A.国债利息收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项 A、B，属于免税收入；选项C、D，与财政有关，属于不征税收入。

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第2题

[判断题]

个人获得企业赠送的具有价格折扣性质的消费券，应当缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券或优惠券，本质上都需要消费者支付一定代价，因此不能归为偶然所得，不缴纳个人所得税。

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第3题

[判断题]

计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。

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第4题

[单选题]下列收入中属于非货币形式的是（）。

A.应收票据
B.债务的豁免
C.应收账款
D.股权投资

答案解析

答案： D

答案解析：

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资（选项D）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C，属于收入的货币形式（确定金额的收入）。

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第5题

[单选题]甲公司经许可使用黄某的一项专利技术用于生产经营。黄某就该项所得缴纳个人所得税时，适用的应税项目是（）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用，取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。

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