根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（　　）。

A.股息所得按分配股息的企业所在地确定
B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定
C.销售货物所得按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定

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答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A，国债利息收入免税；选项B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（　　）。

A.税收滞纳金
B.个人所得税税款
C.业主的工资薪金支出
D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项 A，个体工商户自身未及时履行缴纳税款义务，税务机关给予的税收滞纳金，不得税前扣除；选项 B，计算个人所得税时不得扣除个人所得税本身；选项 C，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，若是实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D，所得税中不管是自然灾害还是管理不善造成的损失，均可按规定税前扣除。

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第3题

[判断题]儿子在国外读高中，父母能够扣除“子女教育”专项附加扣除。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人子女在中国境外接受教育的，可扣除“子女教育”专项附加扣除。纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

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第4题

[单选题]中国居民徐某家中育有一子7岁，2023年1月至11月累计取得工资118800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；超过36000元不超过144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。徐某2023年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%－362.4＝36.24（元）
B.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%＝398.64（元）
C.（118800－5000×11－28512）×3%＝1058.64（元）
D.（118800－5000×11－2000×11）×10%－2520－362.4＝1297.6（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。

A.提前退休取得的一次性补贴
B.退休人员从原任职单位取得的补贴
C.内部退养取得的一次性收入
D.按国家统一规定发放的退休工资

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。取得的离退休工资（选项D）、养老金以及延长离退休年龄的高级专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。

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