题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金专项附加扣除。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）周某取得的劳务报酬收入5 000元， 按4 000法则判定减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；（2）应纳税所得额不超过20 000元的，适用20%的预扣率，速算扣除数为 0；（3）周某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝5 000×（1－20%）×20%－0＝800（元）。
[要求2]
答案解析：计算综合所得应纳税额时，工资、薪金所得以取得的收入为收入额，劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额；综合所得应纳税额＝应纳税所得额 × 适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用 6 万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）× 适用税率－速算扣除数＝［150 000＋5 000×（1－20%）－60 000］×10%－2 520＝6 880（元）。
[要求3]
答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，不征收个人所得税；选项 B，个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下（含 1 万元）的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税；选项 C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项 D，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B、D，股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项C，转让财产所得以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）企业通过县以上人民政府及其组成部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1000×12%＝120（万元），实际发生额75万元＜扣除限额120万元，按实际发生额75万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝60＋75＝135（万元）。
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