题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:纳税人子女在中国境外接受教育的,可扣除“子女教育”专项附加扣除。纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 
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拓展练习

第1题
[单选题]中国居民谢某2024年从任职单位甲公司取得工资126 800元,取得劳务报酬6 000元,全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元,已知综合所得减除费用为每年60 000元,全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2 520。下列计算谢某2024年度个人所得税应纳税额的算式中,正确的是(    )。
  • A.(126 800+6 000×20%-60 000-24 192)×10%-2 520=1 860.8(元)
  • B.[126 800+6 000×(1-20%)-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8(元)
  • C.[(126 800+6 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=2 104(元)
  • D.(126 800+6 000-60 000-24 192)×10%-2 520=2 340.8(元)
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查综合所得应纳税额的计算(汇算清缴),具体分析如下表所示。

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第2题
[单选题]下列收入中属于非货币形式的是(    )。
  • A.应收票据
  • B.债务的豁免
  • C.应收账款
  • D.股权投资
答案解析
答案: D
答案解析:

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资(选项D)、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C,属于收入的货币形式(确定金额的收入)。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%:25×60%=15(万元);限额②为当年销售(营业)收入的5‰:400×5‰=2(万元)。限额②<限额①,该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费为2万元。
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第4题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,不正确的是(    )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  • D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;(2)应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;(3)徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额=(16800-5000-3400-3000)×3%=162(元)。
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