题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项 B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项 A、B，属于免税收入；选项C、D，与财政有关，属于不征税收入。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）企业通过县以上人民政府及其组成部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1000×12%＝120（万元），实际发生额75万元＜扣除限额120万元，按实际发生额75万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝60＋75＝135（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（A选项）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税项目。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。
因此该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计＝400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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