题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项 B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项 A，抓住出版二字，判定属于稿酬所得；选项 D，从经营活动可以判断，属于经营所得。学员做此类题目时，需要注意抓关键词，以快速判别出其所属的类别。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于依法确定的其他扣除项目；选项D，属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，工资薪金所得，按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项C，经营所得，按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项D，劳务报酬所得，预扣预缴时，可以扣除800元或者20%的扣除费用，按照三级超额累进税率预扣预缴；在年末时需要并入综合所得，按照七级超额累进税率汇算清缴；选项B，属于偶然所得，不得扣除任何费用，直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1000×25%－5－10＝235（万元）。
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