根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（　　）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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答案解析

答案： A,D

答案解析：选项 B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬
B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬
C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬
D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

答案解析

答案： C,D

答案解析：个人所得税；选项B，属于个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项 C、D，抓住两个选项中的关键词发表，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]某居民个人卖房取得收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（160－0.5）×20%＝31.9（万元）
B.160×（1－20%）×20%＝25.6（万元）
C.（160－120）×20%＝8（万元）
D.（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（160－120－0.5）×20%＝7.9（万元）。

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第3题

[单选题]2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（50000－20000）×20%＝6000（元）
B.50000÷（1－20%）×20%＝12500（元）
C.（50000－50000×30%）×20%＝7000（元）
D.（50000－20000－5000）×20%＝5000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除；（2）偶然所得以收入全额计入应纳税所得额，张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出；（3）张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50000－20000）×20%＝6000（元）。

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第4题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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第5题

[单选题]王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金5000元。已知偶然所得适用20%的比例税率，则王某就该获奖行为需要缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.800
C.1000
D.1200

答案解析

答案： C

答案解析：偶然所得以每次收入为应纳税所得额，因此王某需要缴纳的个人所得税税额＝5000×20%＝1000（元）。

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