题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林（选项A）、薪炭林（选项B）、产畜（选项C）和役畜（选项D）等。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：本题考查企业所得税纳税人。选项A、B，个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项C、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业”所在地确定，选项A错误，因此当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得抵减”境内营业机构的盈利，即“外亏不能内抵”。
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