题目
本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
C,D
答案解析:本题考查企业所得税纳税人。选项A、B,个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织,均不具备法人资格,不缴纳企业所得税,由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税;选项C、D,属于法人——营利法人,具备法人资格,需要缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:居民企业负有无限纳税义务,非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析:(1)在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税,选项A当选;而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税,选项C不当选。(2)居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得,缴纳企业所得税,选项B、D当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入,而非账面价值。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:牢记减半征收企业所得税的项目:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖(选项C)。选项A、B、D,属于免征企业所得税的项目。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项A,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项D,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项B,属于限额扣除项目;选项C,属于据实扣除项目。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”;当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)。
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