根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.32－5－2＝25（万元）
B.32－2＝30（万元）
C.
32＋5－2＝35（万元）
D.32－5＝27（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：因存货毁损造成的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额为：32－2－5＝25（万元）。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（　　）。

A.金融企业的各项存款利息支出
B.金融企业的同业拆借利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A、B、C，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除，超过部分不得扣除。

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第3题

[单选题]甲公司的下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的是（　　）。

A.以融资租赁方式租入的生产设备
B.以经营租赁方式租出的运输设备
C.新建成并投入使用的研发中心大楼
D.购买后未投入使用的办公设备

答案解析

答案： D

答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。因此选项D不得计算折旧扣除。

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第4题

[判断题]

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得抵减”境内营业机构的盈利，即“外亏不能内抵”。

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第5题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（　　）。

A.批发和零售业
B.住宿和餐饮业
C.
烟草制造业
D.租赁和商务服务业

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：本题考查企业所得税研究开发费用准予加计扣除的行业。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项C）；（2）住宿和餐饮业（选项B）；（3）批发和零售业（选项A）；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业（选项D）；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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