根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丙国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丁国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。

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第2题

[判断题]

企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入日期，并以公允价值确认。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。

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第3题

[单选题]2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（　　）。

A.1 800×12%÷12×3＝54（万元）
B.900×6%÷12×3＋1 800×12%÷12×3＝67.5（万元）
C.900×6%÷12×3＝13.5（万元）
D.900×6%÷12×3＋1 800×6%÷12×3＝40.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税利息费用的扣除计算，需关注三个要点：（1）借款的主体（金融企业或非金融企业）；（2）给出的借款利率（年利率或月利率）；（3）借款的时间（X个月或X年），具体分析如表所示。

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第4题

[单选题]甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额2 000万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额为600万元。已知，企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2 000－600）×25%＝350（万元）
B.2 000×25%＝500（万元）
C.（2 000－600×10%）×25%＝485（万元）
D.2 000×25%－600×10%＝440（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。甲公司购置并使用规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%（600×10%）可以从当年的“应纳税额”中抵免；因此甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额为2 000×25%－600×10%＝440（万元）。

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第5题

[不定项选择题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

A.租金所得
B.特许权使用费所得
C.股息所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。

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