下列选项中，减半征企业所得税的是（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]下列选项中，减半征企业所得税的是（　　）。

A.中药材种植
B.远洋捕捞
C.内陆养殖
D.蔬菜种植

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（选项C）。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。

立即查看答案

查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（　　）。

A.10%
B.20%
C.25%
D.33%

答案解析

答案： C

答案解析：居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，均适用25%的企业所得税税率。

点此查看答案

查看答案

第2题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（　　）。

A.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.
租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。

点此查看答案

查看答案

第3题

[单选题]2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（　　）。

A.1 800×12%÷12×3＝54（万元）
B.900×6%÷12×3＋1 800×12%÷12×3＝67.5（万元）
C.900×6%÷12×3＝13.5（万元）
D.900×6%÷12×3＋1 800×6%÷12×3＝40.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税利息费用的扣除计算，需关注三个要点：（1）借款的主体（金融企业或非金融企业）；（2）给出的借款利率（年利率或月利率）；（3）借款的时间（X个月或X年），具体分析如表所示。

点此查看答案

查看答案

第4题

[单选题]甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（1 000＋300）×25%－60＝265（万元）
B.1 000×25%－60＝190（万元）
C.1 000×25%＝250（万元）
D.（1 000＋300）×25%＝325（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查境外所得抵免规定，计算分析如表所示。

点此查看答案

查看答案

第5题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起（　　）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

A.4个月
B.3个月
C.6个月
D.5个月

答案解析

答案： D

答案解析：企业应当自年度终了之日起“5个月内”，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

点此查看答案

查看答案

active_course_icon

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议