题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理，未表明甲公司处于筹建期，因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%：30×60%＝18（万元）。限额②为当年销售（营业）收入的5‰：5 000×5‰＝25（万元）。限额①＜限额②，甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业”所在地确定，选项A错误，因此当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：600×12%＝72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额62万元＋上年结转额12万元＝74（万元）；（3）扣除限额72万元＜待抵扣金额74万元，按扣除限额72万元扣除，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元，剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
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