题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：因存货毁损造成的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额为：32－2－5＝25（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“四险一金”，即基本养老保险费（选项A）、基本医疗保险费（选项D）、失业保险费（选项C）、工伤保险费（选项B）等基本社会保险费和住房公积金，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。甲公司购置并使用规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%（600×10%）可以从当年的“应纳税额”中抵免；因此甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额为2 000×25%－600×10%＝440（万元）。
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