题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，“烟草企业”的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。注意区分增值税的处理：蔬菜种植企业种植并销售蔬菜属于“农业生产者销售自产农产品”的情形，免征增值税。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
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