题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
答案解析：居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，均适用25%的企业所得税税率。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入（选项A），提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入（选项C），租金收入，特许权使用费收入（选项D），接受捐赠收入（选项B）以及其他收入。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项B，属于免税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出170万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过市教育局向某乡村小学捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1 000×12%＝120（万元），实际发生额40万元＜扣除限额120万元，按实际发生额40万元扣除；（3）甲公司2021年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝170＋40＝210（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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