题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出600万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过县民政部门向残疾人扶持事业捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：6 000×12%＝720（万元），实际发生额400万元＜扣除限额720万元，按实际发生额400万元扣除；（3）甲企业2019年度准予扣除的捐赠支出合计＝600＋400＝1 000（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：本题考查企业所得税纳税人。选项A、B，个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项C、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查的是收入总额中货币性收入与非货币性收入的区分，解题的关键在于金额是否确定。货币形式的收入可理解为可确定金额的收入，如现金、存款、应收账款（选项B）、应收票据（选项A）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免（选项C）等。非货币形式的收入按照公允价值确定收入额（金额不确定），如固定资产、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项D）等。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：准予在以后纳税年度结转扣除的包括：职工教育经费（选项A）、广告费和业务宣传费（选项D）、保险企业手续费和佣金支出、公益性捐赠支出，其中公益性捐赠支出准予结转以后“三年内”扣除。
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