题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题结合公益性捐赠扣除考查企业所得税应纳税额的计算，分析如表所示。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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