题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入（选项A），提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入（选项C），租金收入，特许权使用费收入（选项D），接受捐赠收入（选项B）以及其他收入。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。注意区分增值税的处理：蔬菜种植企业种植并销售蔬菜属于“农业生产者销售自产农产品”的情形，免征增值税。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
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