题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下确定销售商品收入金额的表述中,正确的是(  )。
  • A.

    采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  • B.

    采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  • C.

    采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  • D.

    采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查特殊销售收入的确认。选项A,应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额;选项C,售后回购的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;选项D,应按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转,对于企业整体来说,并未发生资金流出,因此不得在税前扣除。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)通过县级(含)以上人民政府及其组成部门,用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出600万元,准予据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出(通过县民政部门向残疾人扶持事业捐赠)准予扣除的限额为年度利润总额的12%:6 000×12%=720(万元),实际发生额400万元<扣除限额720万元,按实际发生额400万元扣除;(3)甲企业2019年度准予扣除的捐赠支出合计=600+400=1 000(万元)。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础确定的表述中,正确的有(  )。
  • A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
  • C.通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
  • D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A,竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础;选项B,外购固定资产计税基础为:价款+税费+达到预定用途发生的其他支出;选项C,以“公允价值+相关税费”为计税基础,而非账面价值;选项D,以“重置完全价值”为计税基础,会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第4题
[不定项选择题]企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的有(  )。
  • A.农作物新品种的选育
  • B.水果种植
  • C.茶叶种植
  • D.海水养殖
答案解析
答案: A,B
答案解析:本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分,对此类题型,可采用“记少不记多”的方法,牢记减半征收企业所得税的项目:花卉、茶(选项C)以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖(选项D)、内陆养殖。选项A、B,属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:牢记减半征收企业所得税的项目:花卉(选项A)、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D,属于免征企业所得税的项目。
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