题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出600万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过县民政部门向残疾人扶持事业捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：6 000×12%＝720（万元），实际发生额400万元＜扣除限额720万元，按实际发生额400万元扣除；（3）甲企业2019年度准予扣除的捐赠支出合计＝600＋400＝1 000（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用“记少不记多”的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶（选项C）以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项D）、内陆养殖。选项A、B，属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税的项目。
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