题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产，只需要考虑所有权是否发生转移。选项B，将自产货物用于办公，货物的所有权实质上还是属于该企业，因此所有权未发生转移，不属于企业所得税视同销售的情形。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
答案解析：
选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。
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第2题
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答案：
A,B,D
答案解析：通过捐赠（选项A）、投资（选项D）、非货币性资产交换、债务重组（选项B）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产（选项C），以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（选项C）。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。
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