题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售W货物涉及商业折扣，应当按扣除“商业折扣后”的金额［100－10＝90（万元）］确定销售商品收入金额；（2）销售Y 货物涉及现金折扣，应当按扣除“现金折扣前”的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额＝90＋80＝170（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。
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