题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于长期待摊费用的有(  )。
  • A.固定资产的大修理支出
  • B.融资租入固定资产的租赁费支出
  • C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
  • D.经营租入固定资产的改建支出
本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:选项B,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
  • A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
  • B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
  • C.丙国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
  • D.丁国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:(1)提供劳务所得,按照“劳务发生地”确定:甲国企业在中国境内提供劳务,属于来源于中国境内的所得,选项A当选;丙国企业在中国境外提供劳务,不属于来源于中国境内的所得,选项C不当选;(2)权益性投资资产转让所得,按照“被投资企业所在地”确定:乙国企业转让的股权,被投资方是中国境内的公司,属于来源于中国境内的所得,选项B当选;(3)销售货物所得,按照“交易活动发生地”确定:丁国企业在中国境内销售货物,属于来源于中国境内的所得,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。

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第3题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列业务中不属于视同销售货物的情形的是(  )。
  • A.将外购货物用于捐赠
  • B.将自产货物用于办公
  • C.

    将自产货物用于赞助

  • D.将外购货物用于广告
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产,只需要考虑所有权是否发生转移。选项B,将自产货物用于办公,货物的所有权实质上还是属于该企业,因此所有权未发生转移,不属于企业所得税视同销售的情形。

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第4题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(  )。
  • A.企业接受社会捐赠收入
  • B.转让企业债券取得的收入
  • C.已作坏账损失处理后又收回的应收款
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于应税收入,需计入应纳税所得额。

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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有(  )。
  • A.金融企业的各项存款利息支出
  • B.金融企业的同业拆借利息支出
  • C.企业经批准发行债券的利息支出
  • D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项D,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除,超过部分不得扣除。
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