题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，均适用25%的企业所得税税率。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产，只需要考虑所有权是否发生转移。选项B，将自产货物用于办公，货物的所有权实质上还是属于该企业，因此所有权未发生转移，不属于企业所得税视同销售的情形。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，“烟草企业”的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2016年、2017年亏损，无须缴纳企业所得税；
（2）2018年先弥补2016年和2017年的亏损（合计350万元），后按应纳税所得额200万元
（550－350）计缴当年应纳税额；
（3）2019年亏损，无须缴纳企业所得税；
（4）2020年弥补2019年亏损后，2019年尚有100万元（600－700）亏损未弥补；
（5）2021年亏损，无须缴纳企业所得税，本年末累计未弥补亏损合计400万元（100＋300）；
（6）2022年先弥补2019年和2021年合计的未弥补亏损400万元，后按应纳税所得额400万元（800－400）计缴当年应纳税额＝400×25%＝100（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（选项C）。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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