根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（　　）。

A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出
C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的改建支出

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.丁个体工商户
B.乙合伙企业
C.甲有限责任公司
D.丙股份有限公司

答案解析

答案： C,D

答案解析：本题考查企业所得税纳税人。选项A、B，个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项C、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　　）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。

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第3题

[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.32－5－2＝25（万元）
B.32－2＝30（万元）
C.
32＋5－2＝35（万元）
D.32－5＝27（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：因存货毁损造成的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额为：32－2－5＝25（万元）。

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第4题

[单选题]甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（1 000＋300）×25%－60＝265（万元）
B.1 000×25%－60＝190（万元）
C.1 000×25%＝250（万元）
D.（1 000＋300）×25%＝325（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查境外所得抵免规定，计算分析如表所示。

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第5题

[判断题]企业持有的2019年发行的中国铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

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