题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理，可以按照“四步限额法”进行解题，具体如表所示。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。因此选项D不得计算折旧扣除。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。甲公司购置并使用规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%（600×10%）可以从当年的“应纳税额”中抵免；因此甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额为2 000×25%－600×10%＝440（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页