题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产，只需要考虑所有权是否发生转移。选项B，将自产货物用于办公，货物的所有权实质上还是属于该企业，因此所有权未发生转移，不属于企业所得税视同销售的情形。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期限［8－2＝6（年）］分期摊销。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。甲公司购置并使用规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%（600×10%）可以从当年的“应纳税额”中抵免；因此甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额为2 000×25%－600×10%＝440（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
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