根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丙国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丁国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下确定销售商品收入金额的表述中，正确的是（　　）。

A.
采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.
采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.
采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

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第2题

[不定项选择题]企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（　　）。

A.农作物新品种的选育
B.水果种植
C.茶叶种植
D.海水养殖

答案解析

答案： A,B

答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用“记少不记多”的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶（选项C）以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项D）、内陆养殖。选项A、B，属于免征企业所得税的项目。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（　　）。

A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用
B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费
C.奖励销售人员支付的奖金
D.安置残疾人员支付的工资

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项A，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项D，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项B，属于限额扣除项目；选项C，属于据实扣除项目。

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第4题

[单选题]甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为160万元。已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.160×20%＝32（万元）
B.160×25%×20%＝8（万元）
C.100×25%×20%＋（160－100）×12.5%×20%＝6.5（万元）
D.100×12.5%×20%＋（160－100）×25%×20%＝5.5（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查小型微利企业企业所得税税收优惠政策。小型微利企业2023年度适用的税收优惠为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额＝160×25%×20%＝8（万元）。

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第5题

[不定项选择题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

A.租金所得
B.特许权使用费所得
C.股息所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。

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