题目

答案解析
固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税,选项 A、B、C 表述不正确。

拓展练习
境外单位或者个人在中国境内销售劳务,无须经过关境,海关无法征税,且我国征税机关对境外的单位或个人不易管控,因此在境内有代理人的,其代理人为扣缴义务人。若无代理人,由购买方在支付价款时,作为增值税扣缴义务人将增值税税款扣留下来,交给我国的征税机关。

现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性,包括研发和技术服务、信息技术服务(选项 C)、文化创意服务(选项 D)、物流辅助服务(选项 A)、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

(1)涉及不动产的,根据不动产所在地界定地域:只要所销售的不动产在境内,则属于在 境内销售不动产,选项 B 不当选,选项 D 当选。(2)必须同时满足“提供方在境外”并“完全在境外 发生或使用”两个条件,才“不属于”在境内销售服务或者无形资产:选项 A、C,经销权和专利在“境 内”使用,属于在境内销售无形资产。

本题考查视同销售货物的判断。选项 A、D,属于代销业 务(第一类),无论是委托方将货物交付他人代销还是受托方销售代销货物,均需视同销售;选项 B, 属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将自产的货物用于集体福利,需要视同销售;选项 C,属 于自产、委托加工或购进货物(第三类),将购进的货物对外无偿赠送给其他单位或者个人,需视同 销售。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项 B、C);(3)发生应税销售行为适用免税规定的(选项 D)。









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