题目
答案解析
（1）涉及不动产的，根据不动产所在地界定地域：只要所销售的不动产在境内，则属于在 境内销售不动产，选项 B 不当选，选项 D 当选。（2）必须同时满足“提供方在境外”并“完全在境外 发生或使用”两个条件，才“不属于”在境内销售服务或者无形资产：选项 A、C，经销权和专利在“境 内”使用，属于在境内销售无形资产。
拓展练习
选项 D，一般纳税人提供电影“放映”服务可以选择适用简易计税方法计税，不包括电影发行服务。
（1）甲公司将新研制的产品赠送给老客户应视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成 计税价格核定销售额：组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）；（3）甲公司本月视同销售的增值税销项税额＝ 100 000×（1 ＋ 10%）×13% ＝ 14 300（元）。
本题考查增值税扣税凭证。增值税法定扣税凭证：（1）增值税专用发票（选项 B）； （2）海关进口增值税专用缴款书（选项 D）；（3）农产品收购发票、农产品销售发票（选项 A）； （4）代扣代缴税款的完税凭证；（5）符合规定的国内旅客运输发票（选项 C）。
（1）取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据计算可抵扣的进项税额；（2）甲公司当月航空旅客运输准予抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加 费）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 98 100÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 8 100（元）。
选项 A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项 C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项 D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。
或Ctrl+D收藏本页