题目
本题来源：第二节 增值税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
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（1）甲公司将新研制的产品赠送给老客户应视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成 计税价格核定销售额：组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）；（3）甲公司本月视同销售的增值税销项税额＝ 100 000×（1 ＋ 10%）×13% ＝ 14 300（元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
A
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境外单位或者个人在中国境内销售劳务，无须经过关境，海关无法征税，且我国征税机关对境外的单位或个人不易管控，因此在境内有代理人的，其代理人为扣缴义务人。若无代理人，由购买方在支付价款时，作为增值税扣缴义务人将增值税税款扣留下来，交给我国的征税机关。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费（选项 A）、住宿费（选项 B）、 课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入（选项 C）。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费（选项 D）等，不属于免征增值税的范围。
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第3题
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答案：
D
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选项 A、B，经批准的一般纳税人提供“有形动产融资租赁服务”和“有形动产融资性售后回租服务”，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退；选项 C，一般纳税人提供“管道运输服务”，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税，选项 A、B、C 表述不正确。
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