题目

答案解析
(1)甲公司将新研制的产品赠送给老客户应视同销售,按顺序核定销售额:先找自己平均价,自己没有找他人平均价,都没有的情况下才能用组成计税价格公式;(2)由题干可知此题需用组成 计税价格核定销售额:组成计税价格=成本 ×(1 +成本利润率);(3)甲公司本月视同销售的增值税销项税额= 100 000×(1 + 10%)×13% = 14 300(元)。

拓展练习
现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性,包括研发和技术服务、信息技术服务(选项 C)、文化创意服务(选项 D)、物流辅助服务(选项 A)、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(选项 A)和其他权益性无形资产。选项 B、C、D,属于“销售不动产”。

选项 A、B、C、D 所涉及的货物均属于一般纳税人可以选择简易办法计算缴纳增值税的货物。

本题考查增值税扣税凭证。增值税法定扣税凭证:(1)增值税专用发票(选项 B); (2)海关进口增值税专用缴款书(选项 D);(3)农产品收购发票、农产品销售发票(选项 A); (4)代扣代缴税款的完税凭证;(5)符合规定的国内旅客运输发票(选项 C)。

选项 A,个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5% 的征收率全额缴纳增值税。本题中孙某销售购买 1 年的住房需要缴纳增值税。选项 B,个人销售自建自用住房,免征增值税。选项 C, 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免征增值税。选项 D,为了配合国家住房制度 改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入,免征增值税。









或Ctrl+D收藏本页