甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为 100 000 元，甲公司的成本利润率为 10%，新产品适用增值税税率 13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（　　）元。|第二节增值税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为 100 000 元，甲公司的成本利润率为 10%，新产品适用增值税税率 13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（　　）元。

A.
13 000
B.
18 500
C.
14 300
D.
18 888

本题来源：第二节增值税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）甲公司将新研制的产品赠送给老客户应视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成计税价格核定销售额：组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）；（3）甲公司本月视同销售的增值税销项税额＝ 100 000×（1 ＋ 10%）×13% ＝ 14 300（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

以下属于现代服务的有（）。

A.
物流辅助服务
B.
交通运输服务
C.
信息技术服务
D.
文化创意服务

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性，包括研发和技术服务、信息技术服务（选项 C）、文化创意服务（选项 D）、物流辅助服务（选项 A）、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

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第2题

[单选题]

下列项目应按照“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。

A.
转让海域使用权
B.
转让在建的建筑物所有权
C.
转让房屋产权
D.
转让房屋永久使用权

答案解析

答案： A

答案解析：

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（选项 A）和其他权益性无形资产。选项 B、C、D，属于“销售不动产”。

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第3题

[不定项选择题]

一般纳税人销售自产的下列各项货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（　　）。

A.
县级小型水力发电厂生产的电力
B.
水泥混凝土
C.
建筑用的石料
D.
微生物制成的生物制品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项 A、B、C、D 所涉及的货物均属于一般纳税人可以选择简易办法计算缴纳增值税的货物。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（　　）。

A.
农产品销售发票
B.
增值税专用发票
C.
注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单
D.
海关进口增值税专用缴款书

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查增值税扣税凭证。增值税法定扣税凭证：（1）增值税专用发票（选项 B）；（2）海关进口增值税专用缴款书（选项 D）；（3）农产品收购发票、农产品销售发票（选项 A）；（4）代扣代缴税款的完税凭证；（5）符合规定的国内旅客运输发票（选项 C）。

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第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是（　　）。

A.
孙某将购买 1 年的一套住房对外销售
B.
钱某销售一套自建自用的住房
C.
涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房
D.
甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

答案解析

答案： A

答案解析：

选项 A，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5% 的征收率全额缴纳增值税。本题中孙某销售购买 1 年的住房需要缴纳增值税。选项 B，个人销售自建自用住房，免征增值税。选项 C，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。选项 D，为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入，免征增值税。

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