题目

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: C
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1)甲公司将新研制的产品赠送给老客户应视同销售,按顺序核定销售额:先找自己平均价,自己没有找他人平均价,都没有的情况下才能用组成计税价格公式;(2)由题干可知此题需用组成 计税价格核定销售额:组成计税价格=成本 ×(1 +成本利润率);(3)甲公司本月视同销售的增值税销项税额= 100 000×(1 10%)×13% 14 300(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是(  )。 

  • A.

    制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

  • B.

    有偿提供安装空调服务

  • C.

    有偿提供修理机器设备服务

  • D.

    有偿提供出租车运输服务

答案解析
答案: C
答案解析:

选项 A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不属于经营行为,因此不征收增值税;选项 B,有偿提供安装空调服务属于“销售服务——建筑服务”;选项 D,有偿提供出租车运输服务属于“销售服务——交通运输服务”。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查以旧换新业务增值税的税务处理。解题关键在于根据以旧换新货物的类型确定销售额:金银首饰→实际收取的不含税差额为销售额;非金银首饰→新货物的同期不含税销售价格为销售额。 结合本题分析如下:(1)纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的,应按新货物的同期销售价 格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的 W 型家电应按 5 650 元 / 台的价格计算销售额。(2)含税价格需作价税分离,因此甲公司当月增值税销项税额= 100×5 650÷(1 13%)×13% 65 000(元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。解题思路两步法:第一步确定计算准予抵扣进项税额的基数;第二步确定适用的扣除率(本题已知适用 10% 的扣除率)。“何处购进”是确定基数的突破口,本题是从农业生产者手中购入免税农产品,因此以农产品收购发票注明的“买价”作为计算抵扣进项税额的基数。甲食品公司当月购进农产品准予抵扣的进项税额= 99 000×10% 9 900(元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

采用直接收款方式销售货物,为“收到”销售款或者取得索取销售款凭据的当天;若先开具发票的,为开具发票的当天。

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第5题
[不定项选择题]

下列不可以开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    劳保超市向一般纳税人零售劳保用品  

  • B.

    酒店向个人提供餐饮服务

  • C.

    企业向个人销售化妆品

  • D.

    企业向一般纳税人销售免税物品

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项 BC);(3)发生应税销售行为适用免税规定的(选项 D)。

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