根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是（　　）。|第二节增值税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

A.
孙某将购买 1 年的一套住房对外销售
B.
钱某销售一套自建自用的住房
C.
涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房
D.
甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

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答案解析

答案： A

答案解析：

选项 A，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5% 的征收率全额缴纳增值税。本题中孙某销售购买 1 年的住房需要缴纳增值税。选项 B，个人销售自建自用住房，免征增值税。选项 C，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。选项 D，为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入，免征增值税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

A.
转让外汇
B.
融资性售后回租
C.
货币兑换服务
D.
财产保险服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项 A，转让外汇属于“金融服务——金融商品转让服务”；选项 B，融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”；选项 C，货币兑换服务属于“金融服务——直接收费金融服务”；选项D，财产保险服务属于“金融服务——保险服务”。

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第2题

[不定项选择题]

以下属于现代服务的有（）。

A.
物流辅助服务
B.
交通运输服务
C.
信息技术服务
D.
文化创意服务

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性，包括研发和技术服务、信息技术服务（选项 C）、文化创意服务（选项 D）、物流辅助服务（选项 A）、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

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第3题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率 9% 征收的有（　　）。

A.
粮食
B.
图书
C.
暖气
D.
电力

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

本题考查增值税税率。适用增值税 9% 低税率的货物可分为四类：（1）基本温饱：粮食（选项 A）、食用植物油等；（2）生活资源：自来水、暖气（选项 C）、冷气等；（3）精神需求：图书（选项 B）、报纸、杂志等；（4）农业生产：饲料、化肥、农药等。选项 D，电力属于一般货物，按照 13% 税率征收增值税。

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第4题

[不定项选择题]

增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。

A.
劳务派遣
B.
建筑企业老项目
C.
装卸搬运服务
D.
电影发行服务

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项 D，一般纳税人提供电影“放映”服务可以选择适用简易计税方法计税，不包括电影发行服务。

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第5题

[单选题]

甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，当月销售额为 2 111 706 元，则下列计算甲公司当月应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是（　　）。

A.
2 111 706÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＝ 10 506（元）
B.
2 111 706÷（1 ＋ 3%）×0.5% ＝ 10 251（元）
C.
2 111 706÷（1 ＋ 2%）×0.5% ＝ 10 351.5（元）
D.
2 111 706×0.5% ＝ 10 558.53（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）从 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，从事“二手车经销业务”的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税，改为减按 0.5% 征收增值税；（2）当月销售额为含税价，需作价税分离；（3）甲公司当月应纳增值税额＝含税销售额 ÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＝ 2 111 706÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＝ 10 506（元）。

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