题目

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。宽带、水、电等安装,都需要工作人员在家里“排线布管”,更注重实际的安装操作过程,因此需要按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列行为中,属于增值税视同销售货物行为的有(  )。

  • A.

    将自产笔记本电脑用于奖励本企业销售业绩突出的员工

  • B.

    将外购笔记本电脑无偿赠送给某学校

  • C.

    将自产笔记本电脑用于本企业财务部门办公

  • D.

    将外购笔记本电脑作为福利发放给本企业职工

答案解析
答案: A,B
答案解析:

本题考查视同销售货物的判断。视同销售货物可以分为三类: 1. 代销业务,无论是委托方将货物交付他人代销还是受托方销售代销货物,均需视同销售; 2.(非同一县市)异地移送; 3. 自产、委托加工或购进货物。 对于第三类视同销售货物的具体判断: 1)看来源:自产、委托加工货物用于集体福利(选项 A)、个人消费、投资、分配、赠送,均需 视同销售,购进货物则要分情况讨论; 2)看用途:外购货物对外用于“投、分、送(选项 B)”,需要视同销售;外购货物对内用于集 体福利或个人消费(选项 D),无须视同销售,进项税额不得抵扣(若已抵扣作转出处理)。 选项 C,将自产、委托加工或购进货物用于生产经营活动,不视同销售,进项税额可以正常抵扣。

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第2题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于不征收增值税项目的有 (  )。

  • A.

    存款人取得的存款利息

  • B.

    物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  • C.

    被保险人获得的保险赔付  

  • D.

    电力公司销售电力

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项 ABC,均属于不征收增值税项目;选项 D,增值税的征税范围包括在境内销售货 物(包括电力、热力、气体)或者劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。因此电力公司销 售电力需按照“销售货物”征收增值税。

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第3题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查进项税额抵扣的处理。本题考查第三类“贷餐日娱”,一般纳税人购进的贷款服务(选项 D)、餐饮服务(选项 C)、居民日常服务(选项 B)和娱乐服务(选项 A)不得抵扣进项税额。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

银行适用的增值税纳税期限为 1 个季度。小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社均适用以“1 个季度”为纳税期限的规定。

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第5题
[不定项选择题]

下列不可以开具增值税专用发票的有(  )。

  • A.

    劳保超市向一般纳税人零售劳保用品  

  • B.

    酒店向个人提供餐饮服务

  • C.

    企业向个人销售化妆品

  • D.

    企业向一般纳税人销售免税物品

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项 BC);(3)发生应税销售行为适用免税规定的(选项 D)。

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