甲公司进口高档化妆品一批，关税完税价格为195.5万元，已知高档化妆品关税税率为5%，消费税税率为15%，下列对甲公司进口高档化妆品应纳消费税的计算中，正确的是（）。|0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税-之了课堂

题目

[单选题]甲公司进口高档化妆品一批，关税完税价格为195.5万元，已知高档化妆品关税税率为5%，消费税税率为15%，下列对甲公司进口高档化妆品应纳消费税的计算中，正确的是（）。

A.
（195.5＋195.5×5%）÷（1－15%）×15%
B.
195.5÷（1＋15%）×15%
C.
（195.5＋195.5×5%）÷（1＋15%）×15%
D.
195.5÷（1－15%）×15%

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答案解析

答案： A

答案解析：

进口应税消费品消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＝（195.5＋195.5×5%）÷（1－15%）×15%。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

属于消费税的征税范围的有（）。

A.
白酒
B.
调味料酒
C.
葡萄酒
D.
啤酒

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，调味料酒不征收消费税。

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第2题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.
进口高档手表
B.
零售金银首饰
C.
生产销售高档化妆品
D.
委托加工白酒

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D均正确。

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第3题

[判断题]消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

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第4题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，选项B正确；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税，选项ACD错误。

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第5题

[单选题]甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[48 025＋9 605÷（1＋13%）]×15%＝8 478.75（元）
B.[48 025＋9 605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9 975（元）
C.（48 025＋9 605）×15%＝8 644.5（元）
D.（48 025＋9 605）÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝9 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：委托加工应税消费品的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。则应代收代缴的消费税税额＝[48 025＋9 605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9 975（元）。

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