题目
本题来源：0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，选项B正确；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税，选项ACD错误。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（换抵投）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（9月20日）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此甲公司应缴消费税＝2×78 000×10%＝15 600（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
提供的货物运输服务属于交通运输服务，适用税率是9%，包装费属于价外费用，应该并入销售额，价款和包装费均为含税价，需要换算为不含税价再乘税率。销项税额＝（2 180 000＋10 900）÷（1＋9%）×9%＝180 900（元）。
[要求2]
答案解析：
（1）“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为：
①公共交通运输服务。
②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权。
③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（选项A、C）。
④以营改增试点前取得的有形动产为标的物提供的有形动产经营租赁服务（选项B）。
⑤营改增试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税（选项D）。
[要求3]
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本题中，甲公司于9月20日收到乙公司支付的租赁费，因此9月20日为纳税义务发生时间。
[要求4]
答案解析：
选项A、D，存款利息、被保险人获得的保险赔付均不征收增值税。选项B，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C，取得的贷款利息收入按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
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