消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）|0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税-之了课堂

题目

[判断题]消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD，纳税人自产的应税消费品，凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。

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第2题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，选项B正确；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税，选项ACD错误。

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第3题

[单选题]甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[48 025＋9 605÷（1＋13%）]×15%＝8 478.75（元）
B.[48 025＋9 605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9 975（元）
C.（48 025＋9 605）×15%＝8 644.5（元）
D.（48 025＋9 605）÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝9 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：委托加工应税消费品的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。则应代收代缴的消费税税额＝[48 025＋9 605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9 975（元）。

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第4题

[判断题]城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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第5题

[单选题]2021年11月甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动，关税完税价格为285万元，缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中，正确的是（）。

A.285－85.5＋18.75＝218.25（万元）
B.285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）
C.285－85.5－18.75＝180.75（万元）
D.
285＋85.5－18.75＝351.75（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）。

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