题目
本题来源：0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项A），不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程（选项D）、管理部门（选项C）、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（选项B）、奖励等方面。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项BD，对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量复合计征关税；选项AC，对啤酒、原油实行从量计征关税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格，包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。关税应纳税额＝关税完税价格×关税税率＝（40＋3＋2）×15%。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
提供的货物运输服务属于交通运输服务，适用税率是9%，包装费属于价外费用，应该并入销售额，价款和包装费均为含税价，需要换算为不含税价再乘税率。销项税额＝（2 180 000＋10 900）÷（1＋9%）×9%＝180 900（元）。
[要求2]
答案解析：
（1）“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为：
①公共交通运输服务。
②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权。
③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（选项A、C）。
④以营改增试点前取得的有形动产为标的物提供的有形动产经营租赁服务（选项B）。
⑤营改增试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税（选项D）。
[要求3]
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本题中，甲公司于9月20日收到乙公司支付的租赁费，因此9月20日为纳税义务发生时间。
[要求4]
答案解析：
选项A、D，存款利息、被保险人获得的保险赔付均不征收增值税。选项B，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C，取得的贷款利息收入按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
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