属于消费税的征税范围的有（）。|0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税-之了课堂

题目

[不定项选择题]属于消费税的征税范围的有（）。

A.
白酒
B.
调味料酒
C.
葡萄酒
D.
啤酒

本题来源：0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税点击去做题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，调味料酒不征收消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500 000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60 000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90 000元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
10×90 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝190 000（元）
B.
（500 000＋60 000）÷（1－20%）×20%＋10×1 000×2×0.5＝150 000（元）
C.
（500 000＋60 000＋10×1 000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＝142 500（元）
D.
500 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝110 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，才需要组成计税价格作为计税依据计算纳税，本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项B、C、D排除；（2）白酒的消费税实行复合计税办法计征消费税，需要注意从价部分和从量部分均需要计算；（3）应纳消费税税额＝受托方同类消费品不含税销售额×消费税比例税率＋委托加工数量×消费税定额税率＝10×90 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝190 000（元）。

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第2题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD，纳税人自产的应税消费品，凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。

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第3题

[单选题]甲化妆品厂为增值税—般纳税人，2021年10月以100箱自产W型高档化妆品与乙公司换取生产原料。当月甲化妆品厂W型高档化妆品含增值税平均售价5 650元/箱、最高售价5 876元/箱。已知增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×5 876×15%＝88 140（元）
B.100×5 876÷（1＋13%）×15%＝78 000（元）
C.100×5 650÷（1＋13%）×15%＝75 000（元）
D.100×5 650×15%＝84 750（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格（5 876元/箱）作为计税依据计算消费税，排除选项CD。（2）题中给出的价格均为含增值税的价格，因此需要价税分离，排除选项A。则甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额＝100×5 876÷（1＋13%）×15%＝78 000（元）。

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第4题

[判断题]消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

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第5题

[判断题]城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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