根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。|0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

本题来源：0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项ABD，纳税人自产的应税消费品，凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]

属于消费税的征税范围的有（）。

A.
白酒
B.
调味料酒
C.
葡萄酒
D.
啤酒

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，调味料酒不征收消费税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.
黄酒
B.
调味料酒
C.
啤酒
D.
白酒

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

调味料酒不征收消费税。

点此查看答案

第3题

[单选题]

2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500 000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60 000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90 000元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
10×90 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝190 000（元）
B.
（500 000＋60 000）÷（1－20%）×20%＋10×1 000×2×0.5＝150 000（元）
C.
（500 000＋60 000＋10×1 000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＝142 500（元）
D.
500 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝110 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，才需要组成计税价格作为计税依据计算纳税，本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项B、C、D排除；（2）白酒的消费税实行复合计税办法计征消费税，需要注意从价部分和从量部分均需要计算；（3）应纳消费税税额＝受托方同类消费品不含税销售额×消费税比例税率＋委托加工数量×消费税定额税率＝10×90 000×20%＋10×1 000×2×0.5＝190 000（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]

甲公司将自产一批红酒2吨用于换取生产材料，已知不含税最高销售价78 000元/吨，平均价74 000元/吨，最低价72 000元/吨，消费税税率10%，甲公司该笔业务应缴消费税税额为（）元。

A.
15 600
B.
8 000
C.
14 400
D.
14 800

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此甲公司应缴消费税＝2×78 000×10%＝15 600（元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。

A.贸易公司进口自用的商务汽车
B.城市公交公司购买的公共汽车
C.中国人民武装警察部队列入装备订货计划的小汽车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A应当征收车辆购置税。

点此查看答案