题目

[不定项选择题]下列不得开具增值税专用发票的有(    )。
  • A.

    向一般纳税人零售劳保用品

  • B.

    律师事务所给个人提供服务

  • C.

    超市零售商品

  • D.

    销售免税农产品

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

①商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品;(选项C)

②应税消费行为的购买方为消费者个人的;(选项B)

③发生应税消费行为适用免税规定的。(选项D)

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拓展练习

第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,允许抵扣的进项税额=2 060÷(1+3%)×3%=60(元)。因此,选项A正确。

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第3题
[不定项选择题]

以下不得抵扣进项税额的有(    )。

  • A.

    贷款服务

  • B.

    餐饮服务

  • C.

    娱乐服务

  • D.

    美容服务

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务(选项D)和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

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第4题
[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人,其2022年发生的下列进项税额中,准予全部从销项税额中抵扣的有(    )。

  • A.

    购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额250 000元

  • B.

    购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额200元

  • C.

    购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元

  • D.

    组织职工团建,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,购进劳保用品,由于取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣;选项C,购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;选项D,购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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