下列不可以开具增值税专用发票的有（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列不可以开具增值税专用发票的有（）。

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；

（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进稻谷，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的小麦和稻谷用于生产面粉和米粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）
B.
273 000÷（1－9%）×9%＝27 000（元）
C.
99 190÷（1－9%）×9%＝9 810（元）
D.
99 190÷（1－9%）×9%＋273 000÷（1－9%）×9%＝36 810（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝买价×扣除率＝99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）。因此，选项A正确。

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第2题

[不定项选择题]

以下不得抵扣进项税额的有（）。

A.
贷款服务
B.
餐饮服务
C.
娱乐服务
D.
美容服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务（选项D）和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

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第4题

[判断题]

增值税起征点适用于个体工商户。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

增值税起征点仅适用于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户，所以本题表述错误。

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第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。

A.
48个月
B.
36个月
C.
54个月
D.
42个月

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

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