下列不可以开具增值税专用发票的有（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列不可以开具增值税专用发票的有（）。

A.
劳保超市向一般纳税人零售劳保用品
B.
酒店向个人提供餐饮服务
C.
企业向个人销售化妆品
D.
企业向一般纳税人销售免税物品

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；

（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 000÷（1＋10%）×10%
B.
99 000×10%
C.
99 000×（1＋10%）×10%
D.
99 000÷（1－10%）×10%

答案解析

答案： B

答案解析：

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物，按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额，购进农产品准予抵扣的进项税额＝99 000×10%＝ 9 900（元）。

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第2题

[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250 000元
B.
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元
C.
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元
D.
组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

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第4题

[判断题]

学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，免征增值税的有（）。

A.
直接用于教学的进口设备
B.
其他个人销售自己用过的货物
C.
婚介服务
D.
技术转让

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。选项B，销售自己使用过的物品，属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。选项C，婚姻介绍服务，免征增值税。选项D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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