题目
本题来源：0107 专题1：增值税（3）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。选项B，销售自己使用过的物品，属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。选项C，婚姻介绍服务，免征增值税。选项D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
因地震（自然灾害）导致该批玉米损毁的20%，可以从销项税额中抵扣；取得农产品收购发票，进项税额＝买价×9%。因此，甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝43 600×9%＝3 924（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
①商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；（选项C）
②应税消费行为的购买方为消费者个人的；（选项B）
③发生应税消费行为适用免税规定的。（选项D）
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