题目
本题来源：0107 专题1：增值税（3）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项BD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费，不包含民航发展基金。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣，因此可以抵扣的税额是900元。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务（选项D）和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，提供直接收费金融服务收取的手续费，可以开具增值税专用发票。选项B，从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。选项C，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项D，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
①商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；（选项C）
②应税消费行为的购买方为消费者个人的；（选项B）
③发生应税消费行为适用免税规定的。（选项D）
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