题目
本题来源:0107 专题1:增值税(3)
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答案解析
答案:
A
答案解析:
纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。因此,选项A正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=10 000×9%=900(元)。因此,选项B正确。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
销售货物的113万元属于含税价,因此需要作价税分离;甲公司当月应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵税额=113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(万元)。因此,选项D正确。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税。选项B,销售自己使用过的物品,属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。选项C,婚姻介绍服务,免征增值税。选项D,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
选项A,提供直接收费金融服务收取的手续费,可以开具增值税专用发票。选项B,从事经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。选项C,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。选项D,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。
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