题目
本题来源：0107 专题1：增值税（3）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额＝10 000×9%＝900（元）。因此，选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，允许抵扣的进项税额＝2 060÷（1＋3%）×3%＝60（元）。因此，选项A正确。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务（选项D）和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（3）发生应税销售行为适用免税规定的。
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