根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.
固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B.
非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
C.
进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

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拓展练习

第1题

[单选题]

火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）

A.
90元
B.
78.23元
C.
89.17元
D.
93.29元

答案解析

答案： C

答案解析：

可以抵扣的进项税额＝（1 000＋80）÷（1＋9%）×9%＝89.17（元）。因此，选项C正确。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农民收购玉米一批作为加工玉米面的原料，开具的农产品收购发票上注明买价43 600元。因地震导致该批玉米损毁20%。已知购进农产品按9%的税率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列选项中正确的是（）。

A.
43 600×9%＝3 924（元）
B.
43 600×（1－9%）×9%＝3 570.84（元）
C.
43 600×（1－20%）×（1－9%）×9%＝2 856.67（元）
D.
43 600×（1－20%）×9%＝3 139.2（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

因地震（自然灾害）导致该批玉米损毁的20%，可以从销项税额中抵扣；取得农产品收购发票，进项税额＝买价×9%。因此，甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝43 600×9%＝3 924（元）。

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第3题

[判断题]

医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，医疗设备公司进口不免征。

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第4题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。

A.
48个月
B.
36个月
C.
54个月
D.
42个月

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.
向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费
B.
提供经纪代理服务而向委托方收取的行政事业性收费
C.
向一般纳税人转让金融商品而取得的价款
D.
商业企业零售烟酒取得的销售额

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，提供直接收费金融服务收取的手续费，可以开具增值税专用发票。选项B，从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。选项C，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项D，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

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