题目
本题来源:0107 专题1:增值税(3)
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答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额=买价×扣除率=99 190×9%+273 000×9%=33 497.1(元)。因此,选项A正确。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项A,因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣;选项BD,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=116×(1+10%)×13%=16.59(万元)。因此,选项C正确。
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第5题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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