题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题

答案解析

答案: B,D
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纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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拓展练习

第2题
答案解析
答案: A
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取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,准予抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=3 270÷(1+9%)×9%=270(元)。因此,选项A正确。

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第3题
答案解析
答案: A
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因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。

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第4题
[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人,其2022年发生的下列进项税额中,准予全部从销项税额中抵扣的有(    )。

  • A.

    购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额250 000元

  • B.

    购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额200元

  • C.

    购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元

  • D.

    组织职工团建,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,购进劳保用品,由于取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣;选项C,购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;选项D,购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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第5题
答案解析
答案: A
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题目所述内容正确。

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