题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D
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纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=  9 900(元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不可以从销项税额中抵扣进项税额的有(    )。

  • A.

    因管理不善被盗材料所支付的增值税款

  • B.

    购进用于集体福利所支付的增值税款

  • C.

    购进生产用电力所支付的增值税款

  • D.

    购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项A,因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣;选项BD,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。因此,选项A正确。

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第5题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是(    )

  • A.

    固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

  • B.

    非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

  • C.

    进口货物,应当向报关地海关申报纳税

  • D.

    扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答案解析
答案: B
答案解析:

非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

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