题目
本题来源:0107 专题1:增值税(3)
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答案解析
答案:
B,D
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纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
可以抵扣的进项税额=(1 000+80)÷(1+9%)×9%=89.17(元)。因此,选项C正确。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,准予抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=3 270÷(1+9%)×9%=270(元)。因此,选项A正确。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
选项B,购进劳保用品,由于取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣;选项C,购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;选项D,购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。
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