甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250 000元
B.
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元
C.
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元
D.
组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 500元

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）
B.
3 270÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝279（元）
C.
3 270×9%＝294.3（元）
D.
（3 270＋100）×9%＝303.3（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，准予抵扣进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）。因此，选项A正确。

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第2题

[判断题]

一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

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第4题

[判断题]

学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第5题

[单选题]

根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。

A.
购进的农产品
B.
避孕药品
C.
图书
D.
自己使用过的汽车

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。选项C，古旧图书，免征增值税。选项D，一般纳税人销售自己使用过的汽车，应当按照相应规定征收增值税。

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