甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250 000元
B.
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元
C.
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元
D.
组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 500元

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农民收购玉米一批作为加工玉米面的原料，开具的农产品收购发票上注明买价43 600元。因地震导致该批玉米损毁20%。已知购进农产品按9%的税率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列选项中正确的是（）。

A.
43 600×9%＝3 924（元）
B.
43 600×（1－9%）×9%＝3 570.84（元）
C.
43 600×（1－20%）×（1－9%）×9%＝2 856.67（元）
D.
43 600×（1－20%）×9%＝3 139.2（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

因地震（自然灾害）导致该批玉米损毁的20%，可以从销项税额中抵扣；取得农产品收购发票，进项税额＝买价×9%。因此，甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额＝43 600×9%＝3 924（元）。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

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第3题

[判断题]

学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[判断题]

医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，医疗设备公司进口不免征。

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第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.
固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B.
非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
C.
进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答案解析

答案： B

答案解析：

非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

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