题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=  9 900(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额=买价×扣除率=99 190×9%+273 000×9%=33 497.1(元)。因此,选项A正确。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。

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第3题
[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人,其2022年发生的下列进项税额中,准予全部从销项税额中抵扣的有(    )。

  • A.

    购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额250 000元

  • B.

    购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额200元

  • C.

    购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元

  • D.

    组织职工团建,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,购进劳保用品,由于取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣;选项C,购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;选项D,购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=116×(1+10%)×13%=16.59(万元)。因此,选项C正确。

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第5题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人取得的下列款项中,不得开具增值税专用发票的有(    )。

  • A.

    向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费

  • B.

    提供经纪代理服务而向委托方收取的行政事业性收费

  • C.

    向一般纳税人转让金融商品而取得的价款

  • D.

    商业企业零售烟酒取得的销售额

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,提供直接收费金融服务收取的手续费,可以开具增值税专用发票。选项B,从事经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。选项C,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。选项D,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。

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