学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[判断题]学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： A

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题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进稻谷，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的小麦和稻谷用于生产面粉和米粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）
B.
273 000÷（1－9%）×9%＝27 000（元）
C.
99 190÷（1－9%）×9%＝9 810（元）
D.
99 190÷（1－9%）×9%＋273 000÷（1－9%）×9%＝36 810（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝买价×扣除率＝99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）。因此，选项A正确。

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第2题

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2022年2月员工国内出差取得注明旅客身份信息的汽车票标明的票面金额为2 060元，则该企业允许抵扣的进项税额为（）。

A.
60元
B.
98.1元
C.
170.09元
D.
236.99元

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，允许抵扣的进项税额＝2 060÷（1＋3%）×3%＝60（元）。因此，选项A正确。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月员工乘坐飞机到国内多地出差，未取得增值税专用发票但取得了注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价合计98 100元。民航发展基金2 000元，已知购进航空旅客运输服务按9%计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
98 100÷（1＋9%）×9%
B.
（98 100＋2 000）×9%
C.
98 100÷（1＋9%）×9%＋2 000×9%
D.
98 100×9%

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费，不包含民航发展基金。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.
因管理不善被盗材料所支付的增值税款
B.
购进用于集体福利所支付的增值税款
C.
购进生产用电力所支付的增值税款
D.
购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项A，因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项BD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。

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第5题

[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250 000元
B.
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元
C.
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元
D.
组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

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