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本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=10 000×9%=900(元)。因此,选项B正确。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,准予抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=3 270÷(1+9%)×9%=270(元)。因此,选项A正确。

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第2题
答案解析
答案: A
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因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。

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第3题
答案解析
答案: B,D
答案解析:

纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第4题
答案解析
答案: A
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纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。因此,选项A正确。

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第5题
答案解析
答案: D
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销售货物的113万元属于含税价,因此需要作价税分离;甲公司当月应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵税额=113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(万元)。因此,选项D正确。

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