题目
本题来源:0107 专题1:增值税(3)
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答案解析
答案:
B
答案解析:
购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=10 000×9%=900(元)。因此,选项B正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项A,因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣;选项BD,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税。选项B,销售自己使用过的物品,属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。选项C,婚姻介绍服务,免征增值税。选项D,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;
(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(3)发生应税销售行为适用免税规定的。
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