火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）

A.
90元
B.
78.23元
C.
89.17元
D.
93.29元

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

可以抵扣的进项税额＝（1 000＋80）÷（1＋9%）×9%＝89.17（元）。因此，选项C正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产面粉。取得增值税专用发票注明金额 10 000元、税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）。

A.
927元
B.
900元
C.
300元
D.
873元

答案解析

答案： B

答案解析：

购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额＝10 000×9%＝900（元）。因此，选项B正确。

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第2题

[单选题]

甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）
B.
3 270÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝279（元）
C.
3 270×9%＝294.3（元）
D.
（3 270＋100）×9%＝303.3（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，准予抵扣进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）。因此，选项A正确。

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第3题

[判断题]

一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.
纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B.
纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C.
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D.
纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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