题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率(9%或10%)计算进项税额。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=10 000×9%=900(元)。因此,选项B正确。

点此查看答案
第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,允许抵扣的进项税额=2 060÷(1+3%)×3%=60(元)。因此,选项A正确。

点此查看答案
第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%=8 100(元)。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费,不包含民航发展基金。

点此查看答案
第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列不得开具增值税专用发票的有(    )。

  • A.

    向一般纳税人零售劳保用品

  • B.

    律师事务所给个人提供服务

  • C.

    超市零售商品

  • D.

    销售免税农产品

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

①商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品;(选项C)

②应税消费行为的购买方为消费者个人的;(选项B)

③发生应税消费行为适用免税规定的。(选项D)

点此查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议