题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题

答案解析

答案: B
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购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=  9 900(元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,允许抵扣的进项税额=2 060÷(1+3%)×3%=60(元)。因此,选项A正确。

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第3题
答案解析
答案: B,D
答案解析:

纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第4题
答案解析
答案: C
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进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=116×(1+10%)×13%=16.59(万元)。因此,选项C正确。

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第5题
[不定项选择题]

下列不可以开具增值税专用发票的有(    )。

  • A.

    劳保超市向一般纳税人零售劳保用品

  • B.

    酒店向个人提供餐饮服务

  • C.

    企业向个人销售化妆品

  • D.

    企业向一般纳税人销售免税物品

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

2)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

3)发生应税销售行为适用免税规定的。

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