甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进稻谷，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的小麦和稻谷用于生产面粉和米粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明买价99 190元，从农场购进稻谷，取得农产品销售发票注明买价273 000元。当月购进的小麦和稻谷用于生产面粉和米粉。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）
B.
273 000÷（1－9%）×9%＝27 000（元）
C.
99 190÷（1－9%）×9%＝9 810（元）
D.
99 190÷（1－9%）×9%＋273 000÷（1－9%）×9%＝36 810（元）

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝买价×扣除率＝99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）。因此，选项A正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）

A.
90元
B.
78.23元
C.
89.17元
D.
93.29元

答案解析

答案： C

答案解析：

可以抵扣的进项税额＝（1 000＋80）÷（1＋9%）×9%＝89.17（元）。因此，选项C正确。

点此查看答案

第2题

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2022年2月员工国内出差取得注明旅客身份信息的汽车票标明的票面金额为2 060元，则该企业允许抵扣的进项税额为（）。

A.
60元
B.
98.1元
C.
170.09元
D.
236.99元

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，允许抵扣的进项税额＝2 060÷（1＋3%）×3%＝60（元）。因此，选项A正确。

点此查看答案

第3题

[判断题]

一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

甲公司是增值税一般纳税人，其2022年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

A.
购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250 000元
B.
购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额200元
C.
购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元
D.
组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 500元

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣；选项C，购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；选项D，购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。

A.
购进的农产品
B.
避孕药品
C.
图书
D.
自己使用过的汽车

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。选项C，古旧图书，免征增值税。选项D，一般纳税人销售自己使用过的汽车，应当按照相应规定征收增值税。

点此查看答案