题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=  9 900(元)。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,允许抵扣的进项税额=2 060÷(1+3%)×3%=60(元)。因此,选项A正确。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣,因此可以抵扣的税额是900元。

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第5题
[不定项选择题]

以下不得抵扣进项税额的有(    )。

  • A.

    贷款服务

  • B.

    餐饮服务

  • C.

    娱乐服务

  • D.

    美容服务

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务(选项D)和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

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