题目
[不定项选择题]下列关于增值税起征点的说法正确的有(    )。
  • A.起征点的调整由当地人民政府规定
  • B.按期纳税的,起征点为月销售额5000~20000元(含本数)
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300~500元(含本数)
  • D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户
  • E.对销售额超过起征点的,对超过部分征收增值税
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项A,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定;选项D,增值税起征点的适用范围限于个人,不包括认定为一般纳税人的个体工商户,选项E,销售额超过起征点的,全额纳税。
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本题来源:2023年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列行为免征增值税的是    

  • A.

    职业培训机构提供培训服务

  • B.

    个人出租住房

  • C.

    供热企业向高新技术企业供热

  • D.

    从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项B个人出租住房,依照5%的征收率减按1.5%征收增值税。选项C对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项D对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

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第2题
[单选题]

下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务,应纳增值税的是    

  • A.

    境外单位销售位于我国境内的不动产

  • B.

    境内单位销售位于境外的不动产

  • C.

    境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

  • D.

    境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项AB所销售的不动产在境内的属于在境内销售,销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项C境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,不属于在境内销售无形资产。选项D境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务,不属于在境内销售服务。

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第3题
[不定项选择题]下列出口货物适用增值税免税政策的有(    )。
  • A.国家计划内出口的卷烟
  • B.出口企业提供虚假备案单证的货物
  • C.增值税小规模纳税人出口的货物
  • D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
  • E.农业生产者出口的自产农产品
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物,适用增值税征税政策。
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第4题
[不定项选择题]

关于不动产租赁服务的增值税处理,正确的有(    )。

  • A.

    个体工商户异地出租不动产,在不动产所在地预缴增值税税款,可在当期增值税税款中抵减

  • B.

    以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按不动产经营租赁缴纳增值税

  • C.

    一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法

  • D.

    其他个人异地出租不动产,向不动产所在地预缴税款,向居住所在地申报纳税

  • E.纳税人向其他个人出租不动产,可以开具增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,其他个人异地出租不动产,无需预缴增值税;选项E,纳税人向其他个人出租不动产,不得开具增值税专用发票。
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第5题
[不定项选择题]土地增值税清算时,允许从转让收入总额中据实扣除的有(    )。
  • A.开发间接费用
  • B.房地产开发费用
  • C.前期工程费
  • D.售房时代收费用
  • E.支付给回迁户补差价款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除,而非据实扣除;选项D,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
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