题目

答案解析
本题考查税收制度。
【选项B错误】累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等。其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查税收制度。
税额式减免具体包括全部免征、减半征收【选项A】、核定减免率以及另定减征税额等。
【选项B、C、D错误】跨期结转、起征点和免征额均属于税基式减免。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查税收制度。
【选项B错误】起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查税收制度。
税收制度的基本要素是指纳税人【选项B】、征税对象【选项C】和税率。
税收制度的其他要素包括纳税环节【选项A】、纳税期限【选项D】、减税免税【选项E】和违章处理。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查税收制度。
为解决超额累进税率按基本原理计税在技术上的复杂性,实际工作中通常采用经过简化的计税方法,即速算扣除数法。其基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率,并计算出一个税额,然后减去相应的速算扣除数,结果即为按超额累进税率方法计算的税额。故全额累进税率下应纳税额=超额累进税率下应纳税额+速算扣除数。
依据题干数据,郑某全额累进税率下应纳税额=3 000+1 200=4 200(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查税制结构。
以货物和劳务税为主体的税制结构模式的优势主要体现在以下几个方面:
①征税对象普遍、税源丰富,对经济扭曲较小【选项A】;
②征管相对容易,征收成本较小【选项B】;
③税负容易转嫁【选项E错误】。
以货物和劳务税为主体的税制结构模式的局限性主要体现在以下几个方面:
①货物与劳务税与价格关系密切,一旦提高税率往往会导致价格上涨,抑制需求,从而使税收减少;
②具有一定的累退性,不利于税收公平目标的实现【选项C、D】。
因此,本题正确答案为选项ABCD。









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