题目
[组合题]甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5 000平方米，房产原值6 000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1 000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6 000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%；不考虑题目以外的其他税费）根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]
甲企业2021年应缴纳契税（ ）万元。
[要求2]
甲企业2021年缴纳房产税（ ）万元。
[要求3]
甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
[要求4]
甲企业2021年应缴纳车船税（ ）元。
-
A、
43 360
-
B、
42 870
-
C、
44 920
-
D、
44 430
本题来源：真题卷（三）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6000＋600）×3%＝198（万元）。
[要求2]
答案：
C
答案解析：幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房8月取得动产产权证书，所以按照9月至12月征房产税，共4个月。应缴纳房产税＝（6000－500）×（1－30%）×1.2%＋600×（1＋3%）×（1－30%）×1.2%÷12×4＝47.93（万元）。
[要求3]
答案：
B
答案解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5000－300－200）×10＋500×10÷12×6＋200×10÷12×4＝48166.67（元）。
[要求4]
答案：
C
答案解析：挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳车船税＝10×360＋30×10×120＋5×5.6×120＋10×9.8×120×50%÷12×4＝44920（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%×2÷12＝2.8（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额＝1400－1130＋8＝278（万元），应缴纳企业所得税＝278×25%×20%＝13.9（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
选项A，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项BCDE，免征城镇土地使用税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页